INVOMASTER ANLEITUNG · RELEASE-DOKUMENTATION

Teil I - BWL und Steuern verstehen, bevor man InvoMaster bedient

Fertig

1. Die wichtigsten Begriffe in normaler Sprache 2. EÜR und Bilanz - der grundlegende Unterschied 3. Kleinunternehmen, Kleingewerbe und Rechtsform sind nicht dasselbe

1. Die wichtigsten Begriffe in normaler Sprache

Begriff	Bedeutung für den Unternehmer
Umsatz	Wert der verkauften Leistungen/Waren. Nicht automatisch gleich Zahlungseingang.
Erlös	Buchhalterische Erfassung eines Verkaufs. In der Bilanzbuchhaltung kann der Erlös entstehen, bevor das Geld kommt.
Einnahme	Bei der EÜR grundsätzlich der tatsächlich zugeflossene betriebliche Geldwert; Sonderregeln bleiben möglich.
Ausgabe	Geldabfluss. Nicht jede Ausgabe ist sofort vollständig Aufwand, z. B. Kauf eines abschreibbaren Fahrzeugs.
Aufwand	Wertverzehr einer Periode. AfA ist Aufwand, obwohl in dem Monat kein neues Geld abfließt.
Forderung	Der Kunde schuldet dem Betrieb Geld.
Verbindlichkeit	Der Betrieb schuldet einem Lieferanten oder anderen Gläubiger Geld.
Vorsteuer	Umsatzsteuer aus Eingangsleistungen, die ein vorsteuerabzugsberechtigter Unternehmer grundsätzlich abziehen kann, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind.
Umsatzsteuer	Steuer auf steuerpflichtige Ausgangsumsätze; sie gehört wirtschaftlich nicht zum frei verfügbaren Unternehmensgeld.
Zahllast	Vereinfacht Umsatzsteuer minus abziehbare Vorsteuer einer Periode.
AfA	Absetzung für Abnutzung: Anschaffungskosten eines länger nutzbaren Wirtschaftsguts werden steuerlich über Zeit verteilt.
Restbuchwert	Noch nicht abgeschriebener Wert einer Anlage.
OPOS	Offene Posten: noch nicht vollständig bezahlte Forderungen oder Verbindlichkeiten.
Liquidität	Fähigkeit, fällige Zahlungen leisten zu können. Kontostand allein reicht dafür nicht.

2. EÜR und Bilanz - der grundlegende Unterschied

Bei der Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) wird der Gewinn grundsätzlich als Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben ermittelt. Das Gesetz verlangt trotzdem, dass AfA, GWG-Regeln und Anlagenverzeichnisse beachtet werden. Bei der Bilanz werden Vermögen, Schulden, Forderungen und Verbindlichkeiten periodengerecht abgebildet. Daher darf InvoMaster beide Betriebsarten nicht mit derselben Buchungslogik behandeln.

Frage	EÜR	Bilanz
Kundenrechnung geschrieben, noch unbezahlt	Noch kein normaler Zahlungszufluss; Rechnung bleibt als Forderungs-/OPOS-Information wichtig.	Forderung und Erlös werden grundsätzlich periodengerecht erfasst.
Lieferantenrechnung unbezahlt	Zahlungs-/Ausgabenwirkung grundsätzlich erst bei Abfluss; Vorsteuer kann anderen Zeitpunkt haben.	Verbindlichkeit und Aufwand/Anlage werden periodengerecht erfasst.
Anlage gekauft	Nicht einfach gesamte Ausgabe als laufender Aufwand; AfA/GWG beachten.	Anlage wird aktiviert und abgeschrieben.
Jahresende	EÜR-Jahresauswertung und Anlagenverzeichnis.	Bilanz, GuV und Abschlussbuchungen/Inventur.

Gesetzlicher Hintergrund § 4 Abs. 3 EStG erlaubt bestimmten Steuerpflichtigen die Gewinnermittlung als Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben. § 238 HGB verlangt für buchführungspflichtige Kaufleute eine nachvollziehbare Buchführung.

3. Kleinunternehmen, Kleingewerbe und Rechtsform sind nicht dasselbe

Das ist einer der wichtigsten Punkte in der Ersteinrichtung. "Kleingewerbe" ist keine automatische Umsatzsteuerentscheidung. Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG ist ein Umsatzsteuerstatus. Ein Einzelunternehmen kann Kleinunternehmer oder regelbesteuert sein. Eine GmbH ist eine Rechtsform. EÜR oder Bilanz beschreibt die Gewinnermittlung. InvoMaster speichert diese Merkmale deshalb getrennt.

Merkmal	Beispiel	Steuert in InvoMaster
Rechtsform	Einzelunternehmen, GbR, UG, GmbH	Privatvorgänge, Eigen-/Gesellschafterbereich, Abschlusslogik.
Betriebsart	Kleingewerbe / sonstiger Gewerbebetrieb	Benutzerführung und Legacy-Kompatibilität, nicht allein die Steuerlogik.
USt-Status	Kleinunternehmer / Regelbesteuerung	USt-Ausweis, Vorsteuer, Steuerperioden.
Gewinnermittlung	EÜR / Bilanz	Zeitpunkt und Art der Ergebnisbuchungen.
Versteuerung	Ist / Soll soweit anwendbar	Zeitpunkt der Umsatzsteuerentstehung.

Aktueller Stand 2026 § 19 UStG nennt für die Kleinunternehmerregelung grundsätzlich 25.000 EUR Gesamtumsatz im Vorjahr und 100.000 EUR im laufenden Kalenderjahr. Diese Werte sind zeitabhängige Rechtsregeln und müssen bei späteren Releases erneut geprüft werden.