Abschlussbuchungen und Sonderfälle
Überblick
Nicht jeder Vorgang passt in Rechnung -> Zahlung. Für einen fachlich sauberen Monats-/Jahresabschluss braucht InvoMaster zusätzliche Vorgänge. Der Live-Finalstand enthält dafür Abgrenzungen, Rückstellungen, Forderungswertberichtigungen und Inventurabschluss.
37.1 Aktive Rechnungsabgrenzung (ARAP)
Eine Ausgabe wurde vor dem Abschlussstichtag bezahlt, gehört wirtschaftlich aber ganz oder teilweise in eine spätere Periode. Im Bilanzpfad kann eine aktive Rechnungsabgrenzung erforderlich sein. InvoMaster legt Abgrenzung plus Periodenplan an, statt den Vorgang einfach im falschen Monat zu belassen.
37.2 Passive Rechnungsabgrenzung (PRAP)
Eine Einnahme ist bereits eingegangen, betrifft aber wirtschaftlich eine spätere Periode. Die entsprechende Abgrenzung wird periodengerecht aufgelöst.
37.3 Rückstellungen
Eine Rückstellung betrifft ungewisse Verpflichtungen/Aufwendungen, deren Höhe oder Zeitpunkt noch nicht exakt feststeht. InvoMaster kann Rückstellung und spätere Auflösung dokumentieren, aber der Ansatz selbst ist ein fachlicher Bilanzentscheid und darf nicht aus einem Schlagwort geraten werden.
37.4 Forderungswertberichtigung
Wenn eine Forderung zweifelhaft oder teilweise uneinbringlich wird, kann eine Wertberichtigung erforderlich sein. Das ist nicht dasselbe wie „Kunde hat noch nicht gezahlt“. Der Vorgang muss begründet und nachvollziehbar sein.
37.5 Inventurabschluss
Nach geprüfter Zählung kann die Inventur in die Abschlusslogik einfließen. Bewertungsfragen bleiben im Bilanzpfad fachlich zu prüfen.